代理記賬業務具體操作流程

1、 代理記賬合同的簽訂

一、項目部與顧客協商確定服務項目、經濟委托的營業時間和代理的核算方法。

二、雙方在代理賬戶委托合同上簽字并加蓋公章,填寫合同簽訂日期。

三、項目部按合同編號順序簽訂代理記賬合同,報檔案部門備案。

四、檔案部門應定期對代理會計委托合同的執行情況進行清理、總結,并報經理辦公室。

2、 代理記帳步驟

(1) 定期收取原始憑證代理

一、每月月底,外包部到會計部領取《代理會計憑證資料交接單》,并與委托單位聯系,在約定的時間內(具體時間由雙方協商)到現場領取。

二、外包人員查看原始單據(包括報銷單、購銷發票、倉儲單、領料單、匯兌單、其他財務收支單據、相關經濟合同等)后,他們首先檢查原始單據是否合法,單據金額是否與所附附件金額一致,相關單據的手續是否齊全(授權人、經辦人、倉庫管理員是否簽字),采購發票是否有憑證,買賣合同是否合法等。

三、將審核后的貨幣資金單據與出納現金、銀行日記賬逐筆核對,核對后的金額記入代理會計憑證資料交接單。

四、代理會計憑證數據交接表應填寫原始憑證及數據編號。文件應裝在文件袋內,并加蓋公章,由委托方簽字蓋章。

五、外包人員返回公司后,應將文件包交會計部,開箱交會計部,填寫《內部憑證資料交接單》。

六、記賬部門完成工作后,應與審計部門交接,填寫《內部憑證資料交接表》。

七、審核部門審核完憑證后,將數據返回會計部門修改記賬,填寫《內部憑證數據交接單》。

八、記賬部門完成過賬工作后,應當編制會計報表和納稅申報表,同時進行網上納稅申報。

九、 會計部門將憑證打印裝訂成冊,與外包部門交接財務報表、納稅申報單等資料,填寫《內部憑證數據交接表》。

十、財務信息清理完畢后,外包部應在約定的時間內移交委托方,填寫會計憑證及信息交接表,定期收取會計費用。

十一、根據代理記賬協議,對于在稅務局真正需要納稅的單位,外包部門在加蓋公章后將所需資料交給委托單位申報納稅,然后將付款單交給委托單位出納并完成交接工作。

十二、外協部配合會計部完成會計人員與相關部門的談判。

十三、以上代理會計憑證資料交接單一式兩份,客戶一份,簿記部一份;內部憑證資料交接單由外包部保管歸檔。

(2) 客戶把票送到門口

一、記帳部門應首先檢查原始憑證是否合法,憑證金額與所附附件金額是否一致,相關文件的手續是否齊全(授權人是否,經辦人和倉庫管理員在接受原始憑證(包括報銷單、購銷發票、入庫單、領料單、匯兌單、其他財務收支單據、相關經濟合同)后簽字,采購發票是否經過認證,購銷合同是否合法等。

二、將審核后的貨幣資金單據與出納現金、銀行日記賬逐一核對,并在出納現金及銀行明細賬上簽字(或蓋章)。

三、原始憑證及數據編號,填寫《代理記賬憑證數據交接表》。

3、 會計部工作步驟

一、公司與委托方簽訂合同后,會計部門將到委托方進行現場報告,與委托方財務部門溝通,了解委托方的財務管理,協商確定會計核算方法和會計原則,并收集相關財務資料(如銀行開戶許可證、營業執照、稅務登記證、重要購銷合同、租賃合同等)向委托方提出財務管理建議和要求,將委托方的基本情況表、財務情況表登記造冊,報檔案部門備案。

二、根據委托公司的情況,建立初始賬戶,設置相應的賬戶,設置操作人員的名單、權限和密碼。

A: 現場取票方式

會計部每月與法務部溝通委托單位情況,認真填寫《會計憑證信息交接表》,并在約定時間前報送法務部。會計部收到證據收集部門的資料后,應檢查資料是否齊全,并填寫《內部憑證資料交接表》。

B: 客戶把票送到門口

發貨人上門后,記賬部門審核原始憑證,在出納的現金和銀行日記賬上簽字(或蓋章),認真填寫《代理記賬憑證資料交接單》一式兩份,一份發貨人一份公司一份。

會計部門收到委托單位的原始憑證和資料后,應使用指定的財務軟件編制會計憑證,如有疑問應及時與委托單位溝通。

制單完成后,將原憑證號退回審核部門審核,填寫《內部憑證數據交接表》。

會計部門收到經審計的會計資料后,應當對會計憑證進行修改和記錄。

按時編制會計報表和納稅申報表,并按時進行網上納稅申報。

將會計憑證打印裝訂成冊,與會計報表、納稅申報單等會計信息一起放入文件袋。同時,填寫《代理人會計憑證信息交接表》,報取錄部門。

月度會計核算完成后,應將會計電算化數據進行備份,并報檔案部門電子存檔。

年末,將會計帳簿打印成冊,交由取錄部門送交委托單位;將金額和資產負債表打印成冊,并連同金額表、資產負債表等電子表格報送檔案部門備案。

會計部門應當定期對委托單位的貨幣資金和實物資產進行監督,核實交易情況,確保賬、證、賬、表、實相符。

4、 審計部門職責

一、核對初始開戶公司的基本情況表和財務情況表,認真審查所采用的會計制度、會計原則和會計處理方法。

二、審核會計部門設置的會計科目和會計業務員。

三、收到會計部門的會計憑證信息后,檢查原始憑證是否合法合規,會計處理、計算金額、會計內容是否準確完整。發現錯誤或疑問后記錄。之后,將記錄提交給會計部門。

四、每月對各單位的會計報表和納稅資料進行復核,如有疑問及時與會計部門溝通,并檢查錯誤是否及時更正。

五、檢查會計部門是否每年定期對委托單位的資產進行監督,確保賬、證、賬、報表、賬與實相符。

5、 納稅人納稅申報表

一、代理會計師申報的,應當在每月10日前向稅務局或者網上申報。

二、由外勤人員申報納稅的,外勤人員應當在每月10日前及時向稅務局報告。申報單不符合要求,申報不成功的,應及時反饋給代理記賬會計。

三、增值稅、營業稅、附加稅在每月10日前申報(含10日節假日順延),企業所得稅在每月15日前申報(含15日節假日順延),并于每年4月30日前辦理上一年度企業所得稅匯算清繳。

四、申報表中除填寫納稅人的身份證號碼和姓名外,還應填寫納稅人的計算機代碼(相當于納稅人的身份證號碼)。

五、稅種(如增值稅、營業稅等)、稅目(如營業稅中的交通運輸業、建筑業、印花稅中的購銷合同、營業賬簿等)、計稅依據(如收入額、流轉稅額等)、稅率和應納稅額應填寫清楚。

六、還應根據公司的稅種填寫零納稅申報表,說明所有稅種均為零。

七、法定代表人、經辦人應當簽名(蓋章),填寫申請日期,加蓋公司公章。

八、代理企業未開通網上申報的,應及時將稅務局打印的紙質稅務發票送達客戶,確??蛻舭磿r納稅。

6、 會計資料的保管

一、新簽訂的代理記賬合同應在合同資料簿中歸檔。

二、填寫***表(合同號、公司名稱、公司地址、法人、員工、聯系方式等)。

三、各公司的會計資料應分別歸檔、編號、裝箱存放,不得相互混淆。

四、在登記簿上記錄合同號和備案號,以備將來參考。

五、各公司建立電子文件,每月會計電算化備份后存入電子文件。